（2016年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，另支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（2）購進辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。（3）因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運費成本0.23萬元，該批零配件及其運費的進項稅額均已于上月抵扣。（4）銷售裝修板材取得含稅價款232萬元，另收取包裝費2.32萬元。（5）銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。已知：交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9％；上期留抵增值稅稅額為5.6萬元；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、上期留抵增值稅稅額5.6萬元B、購進辦公設(shè)備的進項稅額3.2萬元C、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額16萬元D、支付運輸費的進項稅額0.3萬元

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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（　）。（2017年）

A、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　100000

C、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　100000　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　100000

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某一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。

A、借：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20

貸：應(yīng)交稅費―未交增值稅20

B、借：應(yīng)交稅費―未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20

C、借：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

貸：應(yīng)交稅費―未交增值稅20

D、借：應(yīng)交稅費―未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

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（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（　）?！　?br/>A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　100000　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　100000　　B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000　　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　100000　　C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　100000　　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000　　D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　100000　　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　100000

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甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進項稅額為200000元，銷項稅額為500000元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為400000元，則月末甲公司的會計處理為(　　)。A:借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　300000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　300000
B:借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　100000
C:借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　300000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　300000
D:借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　100000

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關(guān)于一般納稅人月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理,下列表述中正確的有（?。?/p>

A、月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
B、月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月預(yù)交的增值稅金額自“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目
C、對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目
D、對于當(dāng)月多交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目

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